Alles Wissenswerte über den geldwerten Vorteil beim Firmenwagen

Firmenwagen sind ein attraktives Arbeitsmittel, das viele Unternehmen ihren Mitarbeitern zur Verfügung stellen. Doch neben den offensichtlichen Vorteilen wie Mobilität und Komfort gibt es auch steuerliche Aspekte zu beachten, insbesondere den geldwerten Vorteil. Unser Vimcar Ratgeber informiert ausführlich über das Thema des geldwerten Vorteils beim Firmenwagen und stellt detaillierte Berechnungen vor.

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Was ist der geldwerte Vorteil?

• Der geldwerte Vorteil ist ein Begriff aus dem Steuerrecht, der den geldwerten Nutzen beschreibt, den ein Arbeitnehmer aus der Nutzung eines Firmenwagens zieht. Dieser Vorteil wird in der Regel vom Arbeitgeber gewährt und unterliegt der Versteuerung. Konkret umfasst der geldwerte Vorteil den privaten Anteil der Fahrzeugnutzung und wird je nach den Regelungen des Arbeitgebers und der gesetzlichen Vorgaben ermittelt.
• Grundsätzlich erfolgt die Versteuerung geldwerter Vorteile über die Lohn- und Gehaltsabrechnung, die vom Arbeitgeber erstellt wird. Ausnahmsweise ist der Arbeitnehmer in einigen Fällen selbst zur Versteuerung der geldwerten Vorteile verpflichtet. Zusätzlich zu diesen Regelungen gibt es im § 3 des Einkommenssteuergesetzes (EStG) verschiedene Ausnahmen und Sonderregelungen, die sowohl Arbeitnehmern als auch Arbeitgebern steuerfreie geldwerte Vorteile ermöglichen.

Freibeträge nutzen

Ein Freibetrag betrifft Rabatte auf verbilligte oder kostenlose Sachbezüge, die den Arbeitnehmern zur Verfügung stehen. Dieser Freibetrag beläuft sich auf 1.080 Euro pro Jahr und betrifft Waren und Dienstleistungen des Unternehmens, wie beispielsweise Flüge für Angestellte von Fluggesellschaften, aber auch Fahrzeuge für Mitarbeitende von Autoherstellern. Falls der Wert des Rabatts den Betrag von 1.080 Euro übersteigt, ist nur der darüber liegende Betrag steuerpflichtig. Um den geldwerten Vorteil von Firmenwagen korrekt zu bestimmen, stehen verschiedene Methoden zur Verfügung: Der geldwerte Vorteil eines Firmenwagens kann auf zwei Arten berechnet werden: die 1-Prozent-Regelung oder das Führen eines Fahrtenbuchs.

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Geldwerten Vorteil berechnen: So funktioniert es

• Die Berechnung des geldwerten Vorteils erfolgt auf Basis verschiedener Faktoren. Eine Möglichkeit ist die sogenannte 1% Methode für Verbrenner: Dabei wird pauschal 1% des Brutto-Listenpreises als Geldwerter Vorteil pro Monat angesetzt. Diese Regelung erstreckt sich auf erworbene, geleaste oder gemietete Fahrzeuge. Zudem wird monatlich 0,03% des Bruttolistenpreises pro gefahrenen Kilometer auf der Strecke zwischen Wohn- und Arbeitsort berechnet und abgerechnet.

Beispiel: Geldwerten Vorteil bei Verbrennern berechnen

• Wenn ein Fahrzeug einen Listenpreis von 40.000 Euro hat, wird wie folgt vorgegangen:
  • 1% des Bruttolistenpreises betragen somit 400 Euro.
• Zur umfassenden steuerlichen Behandlung des Firmenfahrzeugs sind auch die gefahrenen Kilometer relevant. Arbeitnehmende müssen pro Monat 0,03 Prozent des Brutto-Listenpreises pro gefahrenem Kilometer auf der Strecke zwischen Wohnort und Arbeitsplatz versteuern.
• Angenommen, die Strecke zwischen Arbeitsplatz und Wohnort beträgt 40 Kilometer, ergibt sich folgende Rechnung:

Neupreis x Kilometer x 0,0003

40.000 x 40 x 0,0003 = 480 Euro

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Geldwerter Vorteil versteuern – das müssen Sie mehr versteuern

• Daraus ergibt sich ein geldwerter Vorteil für den Firmenwagen von insgesamt 880 Euro. Das Einkommen erhöht sich somit rein rechnerisch um 880 Euro. Auf diesen Betrag muss man monatlich Lohnsteuer, gegebenenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer sowie Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Wenn das monatliche Bruttoeinkommen beispielsweise 3.000 Euro beträgt, werden mit dem Firmenwagen 3.880 Euro versteuert.
• Wichtig: Die Distanz zwischen Wohnort und Arbeitsplatz sowie der Kaufpreis des Firmenwagens bestimmen den geldwerten Vorteil. Je höher diese beiden Faktoren sind, desto geringer fällt der geldwerte Vorteil für den Arbeitnehmer aus.
• Anstelle dieser Standardpauschale von 0,03 Prozent des Brutto-Listenpreises pro gefahrenem Kilometer auf der Strecke zwischen Wohnort und Arbeitsplatz haben Arbeitnehmende die Möglichkeit, sich für eine individuelle Bewertung zu entscheiden. Diese Option ist kostengünstiger, wenn sie durchschnittlich weniger als 15 Tage im Monat zur Arbeitsstätte pendeln, was bis zu 180 Fahrten im Jahr entspricht. In diesem Fall müssen sie für jede tatsächlich unternommene Fahrt 0,002 Prozent des Listenpreises pro Kilometer für die Wegstrecke ansetzen. Um dies zu nutzen, müssen Arbeitnehmer ihrem Arbeitgeber schriftlich mitteilen, wann sie diese Fahrten unternommen haben.
• Grundsätzlich sind geldwerte Vorteile nicht separat in der Steuererklärung anzugeben, da die relevanten Informationen dazu bereits in der jährlichen Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers enthalten sind. Bei einer freiwilligen Steuererklärung sollten die geldwerten Vorteile in der Anlage N (Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit) der Steuererklärung angegeben werden.

Der geldwerte Vorteil bei Elektroautos – Anhebung des Listenpreises

Die bisherige Regelung für die Besteuerung von privater Nutzung von Dienstwagen mit rein elektrischem Antrieb sah vor, dass Fahrerinnen und Fahrer monatlich nur 0,25 Prozent des Brutto-Listenpreises zahlen müssen, solange dieser unter 60.000 Euro lag. Doch die Bundesregierung beschloss im Rahmen des „Wachstumschancengesetzes“ eine Anhebung dieser Grenze, um teurere Elektroautos als Dienstwagen attraktiver zu machen. Der Bundesrat verabschiedete das Gesetz im März 2024 schließlich mit einer Anhebung der Bemessungsgrundlage auf 70.000 Euro rückwirkend zum 1. Januar 2024.

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Geldwerter Vorteil Hybrid – hier gilt die 0,5-Prozent-Regel

Diese Steuererleichterung gilt in gleichem Maße auch für Plug-in-Hybride mit einer elektrischen Mindestreichweite von 80 Kilometern, bei denen die 0,5-Prozent-Regel Anwendung findet. Das heißt, die 0,5-Prozent-Regel gilt nun also auch für bis zu 70.000 Euro teure PHEV-Modelle.

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Verbrenner vs Elektro: Welche Einsparungen sind möglich?

• Ein Dienstwagen mit einem Brutto-Listenpreis von 50.000 Euro und einem Verbrennungsmotor führt zu einer monatlichen Erhöhung des zu versteuernden Einkommens um 500 Euro, was jährlich 6.000 Euro entspricht.
• Falls es sich um ein Hybridfahrzeug handelt, beläuft sich der geldwerte Vorteil auf monatlich 250 Euro und jährlich 3.000 Euro.
• Im Falle eines Elektroautos wird dieser Wert auf monatlich 125 Euro oder jährlich 1.500 Euro reduziert.

Unter der Annahme eines Steuersatzes von 40 Prozent würde der Verbrennungsmotor eine Steuerlast von 2.400 Euro verursachen, während es bei einem Hybridfahrzeug 1.200 Euro und bei einem Elektroauto lediglich 600 Euro wären.

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Vimcar Fahrtenbuch kann Kosten sparen

Durch die Führung eines Fahrtenbuchs kann alternativ die private Nutzung auch mit den tatsächlichen Kosten angesetzt werden. Das führt häufig zu höheren Einsparungen als die pauschale 1% Methode. Beim Fahrtenbuch werden die tatsächlichen Fahrzeugkosten berücksichtigt, wie etwa Abschreibungen, Wartungskosten und Versicherung. Der geldwerte Vorteil wird dann anhand des prozentualen Anteils der privaten Nutzung ermittelt.

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Durchschnittlich 2.758€ mit dem digitalen Fahrtenbuch von Vimcar sparen

Das Führen eines Fahrtenbuchs stellt allerdings hohe Anforderungen an Genauigkeit und Nachvollziehbarkeit. Werden diese Anforderungen nicht erfüllt, wird automatisch die 1-Prozent-Regelung angewendet. Das elektronische Fahrtenbuch von Vimcar hilft hier: Es funktioniert automatisch, vergisst nichts und spart Geld: So sichert man sich einen jährlichen Steuervorteil von durchschnittlich 2.758€ mit dem digitalen Fahrtenbuch.

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Geldwerter Vorteil: Rechner prüft Rentabilität

Um die Rentabilität eines geldwerten Vorteils zu prüfen, können bestimmte Online-Rechner genutzt werden. Diese ermöglichen es, den finanziellen Wert des gewährten Vorteils zu berechnen und die steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Auswirkungen zu ermitteln. Dieser Rechner kann helfen, eine fundierte Entscheidung darüber zu treffen, ob ein geldwerter Vorteil angenommen werden sollte oder nicht. Nur so lassen sich Einkommen und Ausgaben mit den Kosten für den Besitz eines Autos vergleichen. Einen zuverlässigen Firmenwagenrechner bietet Vimcar.

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Fazit: Nutzen Sie das Fahrtenbuch von Vimcar

Der geldwerte Vorteil beim Firmenwagen ist ein wichtiger Aspekt, der bei der Nutzung von Dienstwagen zu beachten ist. Durch eine korrekte Berechnung und Abrechnung können sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber steuerliche Vorteile nutzen und mögliche Steuernachteile vermeiden. Bei Fragen oder Unsicherheiten ist es ratsam, sich an einen Steuerberater oder Fachexperten zu wenden, um individuelle Lösungen zu finden. Vimcar unterstützt Unternehmen und Mitarbeiter dabei, den optimalen Nutzen aus der Firmenwagennutzung zu ziehen und steuerliche Vorteile zu maximieren.